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Si los acuerdos por demandas son gravables depende de para qué sea la compensación. Muchas víctimas de accidentes asumen que todo su cheque del acuerdo está libre de impuestos, pero el Servicio de Impuestos Internos aplica reglas específicas a cada tipo de daño. Bajo Sección 61 del Código de Rentas Internas, el IRS presume que todos los ingresos son gravables a menos que se aplique una excepción. La excepción clave es Sección 104 del Código de Rentas Internas, también conocida como la Regla de Lesiones Físicas. Excluye la compensación por lesiones físicas o enfermedad del ingreso gravable.
Sin embargo, los daños punitivos, la pérdida de salarios por litigios laborales y la angustia emocional que no está vinculada a una lesión física son gravables. La forma en que se etiquetan los daños en su acuerdo de conciliación puede cambiar el monto gravable de la conciliación. En Las Oficinas Legales de Darren T. Moore, ayudamos a las víctimas de lesiones a proteger su compensación mediante la estructuración cuidadosa de acuerdos. Este artículo desglosa las reglas fiscales de acuerdos que necesita conocer.
El IRS ofrece un punto de partida claro para los impuestos de acuerdos. Según la Sección 104(a)(2) del Código de Rentas Internas (IRC), la compensación por lesiones físicas personales o enfermedad física se excluye del ingreso bruto. Esta aplicación se extiende tanto a los veredictos judiciales como a los fondos de acuerdos extrajudiciales. Es la base de la ley tributaria federal que rige los daños por litigios. El IRS describe estas reglas en detalle en su Implicaciones fiscales de los acuerdos y las sentencias página de recursos.
Debajo Sección 104 del Título 26 del Código de Estados Unidos, la compensación por lesiones físicas o enfermedad no es un ingreso gravable. El IRS detalla estas reglas en Publicación 4345. Esta exclusión cubre acuerdos de una amplia gama de casos de lesiones personales, incluidos:
La afirmación subyacente debe tener su origen en una lesión física. La angustia emocional por sí sola no califica a menos que resulte directamente de una lesión física. Los gastos médicos y los gastos médicos futuros incluidos en un acuerdo por lesión física también están exentos de impuestos. Sin embargo, pierde este beneficio si reclamó los costos médicos detallados como deducción en un año fiscal anterior. La caracterización adecuada de los daños en su acuerdo de conciliación es importante para fines fiscales.
Los acuerdos por homicidio culposo pagados a los familiares sobrevivientes generalmente no están sujetos a impuestos según la Sección 104 del IRC. La compensación por la pérdida de compañía, angustia emocional y apoyo financiero suele estar excluida. El reclamo debe surgir de una lesión física para que esta regla se aplique. Estas reglas cubren los reclamos por homicidio culposo de accidentes de coche, mala praxis médica, accidentes laborales y otros incidentes similares.
Hay una excepción importante. Los daños punitivos otorgados en un caso de muerte por negligencia pueden estar sujetos a impuestos incluso cuando la demanda involucra lesiones físicas. La forma en que se asignan los ingresos del acuerdo entre las categorías de daños afecta la obligación fiscal de cada miembro de la familia. Las familias deben revisar todos los documentos relacionados con el tribunal y consultar a un profesional fiscal antes de finalizar la distribución de los fondos del acuerdo.
No todo el dinero de un acuerdo se libra de impuestos. El IRS trata varias categorías de los ingresos por acuerdos como ingresos imponibles. Estas reglas se aplican incluso cuando la demanda involucra alguna lesión física. Comprender qué porciones están sujetas a impuestos le ayuda a planificar los pagos de impuestos estimados y a evitar una factura fiscal sorpresa.
El IRS traza una línea clara entre los ingresos por acuerdos que están sujetos a impuestos y los que no. La siguiente tabla muestra cómo se tratan los diferentes tipos de indemnizaciones según la ley fiscal federal:
| Tipo de daño | ¿Gravable? | Cómo se informa |
|---|---|---|
| indemnización por daños físicos | No | No declarado como ingreso |
| Angustia emocional por lesión física | No | Excluido según la Sección 104 del IRC |
| Angustia emocional (sin lesiones físicas) / daños no físicos | Sí | Otros ingresos, Anexo 1 del Formulario 1040 |
| Salarios caídos (disputa laboral) | Sí | Salarios, Línea 1a del Formulario 1040; aplica el código de ingresos del W-2 |
| Salarios perdidos/ingresos futuros perdidos (reclamo por lesiones físicas) | No | Excluido según la Rev. Rul. 85-97 del IRS |
| Daños punitivos | Sí (siempre) | Otros ingresos, Anexo 1 del Formulario 1040 |
| Intereses sobre los laudos de conciliación | Sí (siempre) | Ingresos por intereses, Formulario 1040, Línea 2b |
| Daños comerciales / Litigios de propiedad intelectual | Sí | Ingreso ordinario; puede aplicarse el impuesto sobre el trabajo autónomo |
| Daños nominales | Sí | Otros ingresos, Anexo 1 del Formulario 1040 |
| Daños y perjuicios liquidados | Sí | Otros ingresos o salarios, dependiendo del origen del reclamo |
| Daños legales | Sí | Otros ingresos, Anexo 1 del Formulario 1040 |
| Ganancias de capital (liquidaciones relacionadas con bienes inmuebles) | Sí | Formulario 8949 y Anexo D |
Los acuerdos por demandas laborales por discriminación, despido injustificado y acoso generalmente están sujetos a impuestos. Esto es así independientemente de si se alega una lesión física. Bajo el Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, Los honorarios de abogados en litigios laborales pueden deducirse por encima de la línea. Esto reduce su ingreso bruto ajustado.
Los daños punitivos son gravables en prácticamente todos los casos. Están destinados a castigar al demandado, no a compensar a la víctima. Los salarios caídos en un acuerdo laboral están sujetos al impuesto sobre la renta y a los impuestos sobre la nómina. Reemplazan las ganancias del formulario W-2 que habrían sido gravadas cuando se obtuvieron. Si tiene preguntas sobre cómo su beneficios por compensación para trabajadores al interactuar con un acuerdo por lesiones personales, consulte tanto a un profesional legal como a uno fiscal.
Cuando un acuerdo tarda en resolverse, cualquier interés que se acumule está sujeto impuestos como ingreso ordinario. El IRS trata este ingreso por intereses de la misma manera que trata los intereses de una cuenta de ahorros. Debe declararlo en el Formulario 1040, Línea 2b, incluso si el acuerdo subyacente está exento de impuestos.
Las anualidades de pagos estructurados reciben un trato fiscal favorable bajo la Ley de Liquidación de Pagos Periódicos. Así es como funciona una anualidad en un acuerdo estructurado: el demandado o la compañía de seguros financia una anualidad que realiza pagos periódicos al demandante durante un número determinado de años. Los acuerdos por lesiones físicas pagados a través de esta estructura siguen estando libres de impuestos siempre que los pagos provengan directamente de la anualidad.
Vender los pagos de un acuerdo estructurado a un tercero por una suma global puede desencadenar un evento imponible. Algunos demandantes también exploran una Fideicomiso de Recuperación del Demandante como una herramienta para administrar los fondos del acuerdo judicial mientras se preservan los beneficios fiscales. Recomendamos consultar tanto a un abogado de lesiones personales como a un profesional de impuestos antes de aceptar cualquier estructura de acuerdo.
Herido ¿por negligencia de alguien más?
El IRS utiliza varias herramientas de informes para rastrear los pagos de acuerdos. Comprender estos formularios le ayuda a prepararse para la temporada de impuestos y evitar errores en su declaración.
Un acuerdo grande recibido en un solo año fiscal puede ubicarlo en una categoría de tasa impositiva más alta. En estos casos, es posible que se requieran pagos de impuestos estimados para evitar multas. Puede usar una calculadora de acuerdos o consultar a un profesional de impuestos para calcular su obligación tributaria. El cálculo debe basarse en el monto imponible del acuerdo después de aplicar todas las exclusiones. Comprender ¿cuánto tiempo tienes para presentar una demanda en Nueva York también es fundamental, ya que perder un plazo puede eliminar por completo su derecho a cualquier acuerdo.
La forma en que se redacta su acuerdo de conciliación puede cambiar cuánto debe en impuestos. El IRS va más allá de las etiquetas que aplican las partes. Examina la verdadera naturaleza de la reclamación subyacente a través de la doctrina del origen de la reclamación. Un lenguaje vago o mal estructurado puede exponerlo a una mayor obligación tributaria de la necesaria. Como el El IRS explica en su guía fiscal sobre acuerdos, la agencia por lo general respeta una asignación en un acuerdo de conciliación si es coherente con la sustancia de las reclamaciones conciliadas.
Un acuerdo de exención de responsabilidad y conciliación bien redactado debe separar claramente cada tipo de daño. El documento debe designar los daños compensatorios por lesiones físicas por separado de los siguientes:
La estructuración de acuerdos también importa a nivel estatal. En algunos estados, los estatutos como CRS 24-10-114 y CRS 24-10-100 rigen la tramitación de los pagos de acuerdos de entidades públicas. El Contralor del Estado puede exigir designaciones específicas de Código de Objeto para ciertos pagos conforme al CRS 24-30-202.4. Las recuperaciones relacionadas con la salud pueden implicar informes según el CRS 25.5-4-301. Estas reglas no se aplican a todos los casos, pero muestran por qué una planificación cuidadosa de los acuerdos requiere prestar atención tanto a los requisitos federales como a los estatales.
En The Law Offices of Darren T. Moore, redactamos acuerdos de conciliación que reflejan la verdadera naturaleza de los daños recuperados. Ya sea que su caso involucre un accidente de construcción en Nueva York o un resbalón y caída en una propiedad peligrosa, Estructuramos cada acuerdo para proteger la mayor cantidad posible de su recuperación. También aconsejamos a cada cliente que consulte a un profesional fiscal calificado antes de firmar. Ya sea que los honorarios de su abogado se paguen mediante un acuerdo de honorarios condicionales o mediante otra modalidad, la asignación de los fondos de su acuerdo debe manejarse con precisión. La diferencia entre una estructuración cuidadosa del acuerdo y un lenguaje descuidado puede traducirse en miles de dólares en impuestos inesperados.
¿Los acuerdos de demandas por lesiones personales son gravables en Nueva York?
Por lo general, no. La indemnización por lesiones físicas está excluida de los ingresos imponibles federales y estatales en virtud de la Sección 104 del Código de Rentas Internas (IRC). Los daños punitivos, los intereses sobre las indemnizaciones y los salarios caídos en litigios laborales aún pueden estar sujetos impuestos. Revise Publicación 4345 del IRS para obtener una guía detallada.
¿Necesito reportar el acuerdo de mi accidente automovilístico en mi declaración de impuestos?
Los acuerdos por lesiones físicas no necesitan reportarse como ingresos en el Formulario 1040. Sin embargo, los daños punitivos, los intereses devengados o los componentes de salarios perdidos vinculados a demandas laborales deben reportarse. Si recibe un Formulario 1099-MISC, consulte a un profesional de impuestos.
¿Los daños por angustia emocional derivados de una demanda son imponibles?
Sí. La angustia emocional y otros daños no físicos son gravables a menos que la angustia sea el resultado directo de una lesión física. Si la angustia emocional se origina a partir de una lesión física, los ingresos pueden calificar para la exclusión de impuestos bajo la Sección 104 del IRC.
¿Los daños punitivos de una demanda por lesiones personales son imponibles?
Sí. Los daños punitivos están sujetos a impuestos como ingresos ordinarios en prácticamente todos los casos. Esto es cierto incluso cuando la demanda involucró una lesión física o un reclamo por homicidio culposo. Repórtelos en el Formulario 1040, Anexo 1.
¿Afecta un acuerdo estructurado si mi compensación está sujeta a impuestos?
Las anualidades de acuerdos estructurados por casos de lesiones físicas generalmente conservan su estatus de exención de impuestos cuando se pagan en un programa periódico. Vender pagos futuros a un tercero puede generar un evento imponible. Un fideicomiso de recuperación para el demandante también puede ofrecer beneficios de planificación fiscal en ciertos casos.
¿Debo consultar a un profesional fiscal sobre mi acuerdo por lesiones personales?
Sí. Las oficinas legales de Darren T. Moore maximizan su compensación y manejan la estructuración del acuerdo con esmero. Sin embargo, un profesional fiscal calificado debe revisar las implicaciones fiscales antes de que finalice el acuerdo. Esto es especialmente importante si su acuerdo incluye múltiples categorías de daños o una suma global grande que podría afectar su tasa impositiva y su deducción estándar. Lea nuestro principales preguntas que debe hacerle a su abogado de lesiones personales para más información sobre cómo prepararse para el proceso legal.
Las consecuencias fiscales de un acuerdo por demanda son una parte fundamental del proceso de recuperación de una indemnización, y la forma en que se estructura, se etiqueta y se asigna su acuerdo en el convenio escrito es importante. Puede marcar la diferencia entre una recuperación económica totalmente exenta de impuestos y una factura de impuestos inesperada. Estamos comprometidos a proteger el valor total del acuerdo de cada cliente, desde la negociación hasta el descargo final y el acuerdo de conciliación.
Ofrecemos una evaluación gratuita del caso y manejamos cada caso de lesiones personales sobre la base de honorarios de contingencia. Usted no paga honorarios de abogado ni costos legales por adelantado. Solo cobramos si recuperamos una compensación en su nombre. Ya sea que su caso involucre un accidente automovilístico, negligencia médica, accidente laboral o muerte por negligencia, luchamos por cada dólar que usted merece.
No espere para buscar asesoramiento legal. Actuar con anticipación garantiza que el proceso de acuerdo se gestione correctamente de principio a fin. Esto incluye cómo se asignan los daños y perjuicios para la declaración de impuestos federales y cómo se preparan los documentos relacionados con el tribunal para el evento del acuerdo. Llama hoy mismo al bufete de abogados de Darren T. Moore, envíenos un correo electrónico o envíe nuestro formulario de contacto en línea para programar su consulta gratuita.
Nombre del negocio: MooreJustice Abogados de Accidentes y Lesiones en la Ciudad de Nueva York
Dirección Comercial: 171 Madison Avenue, Suite 305, Nueva York, NY, EE. UU.
Número de teléfono de la empresa: 917-993-5116
Darren Moore es el fundador de The Law Offices of Darren T. Moore, P.C. y un dedicado abogado de lesiones personales en Nueva York. Conocido por su defensa incansable y su enfoque centrado en el cliente, ha dedicado su carrera a ayudar a las víctimas de lesiones a buscar justicia y obtener la compensación que merecen. Darren se encarga de una amplia gama de asuntos de lesiones personales y se compromete a ofrecer una representación personalizada para cada cliente.
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